Cuando un individuo decide empezar un negocio necesita informarse qué clase de entidad está interesado en formar: Único Dueño, LLC entre otras. La forma o naturaleza del negocio determina la clase de impuestos a pagar; así como las formas fiscales a declarar. Las entidades más comunes son Único Dueño, Corporaciones C y S, Sociedad. Las LLC son formas de negocio relativamente nuevas permitidas por el Estado. Al seleccionar la entidad se establecen benéficos y obligaciones fiscales.
Único Dueño Esta entidad no está incorporada es propiedad de un individuo. El negocio no es una Entidad separada del dueño. Sus obligaciones son personales y el dueño tiene total responsabilidad al asumir el riesgo y la inversión, aunque estos hayan sido o no generado por el negocio. Los únicos dueños declaran sus pérdidas o ganancias en un Anexo C, Ganancias y Pérdidas de negocio. También se utiliza para Granjas reportando en un Anexo F, Ganancias o Pérdidas de Granjeros. Ganancia de $400.00 o más está sujeta a impuesto por cuenta propia y se reporta en un Anexo SE, impuesto por trabajo por cuenta propia.
Sociedades (Partnerships). Sociedad es la relación entre dos o más individuos que comparten la responsabilidad de hacer negocio juntos. El IRS describe como un sindicato o grupo no incorporado por medio del cual se hace negocio en conjunto.
Qualified Joint Ventures (QJV). Empresa conjunta calificada. En esta entidad la provisión incluye a dueños y cónyuge como co-dueño y no tiene registro estatal.
Disregarded Entities /Entidades de Paso. Son entidades independientes del dueño o dueños, tales como LLC de un solo miembro (SMLLC). Son clasificadas como entidades de paso debido a la elección hecha bajo el Sub-capitulo S subsidiario del Código Fiscal. Están obligadas a llenar las formas que le corresponden utilizando la información de la Entidad así cómo su propio EIN. NOTA: Entidades de paso están obligadas a tener su propio EIN.
Sociedad general (General Partnership). Las sociedades deben llenar su reporte de ingresos Forma 1065, este reporte es solo informativo, reportando ingresos y gastos ordinarios, ganancias, Pérdidas, etc. La Sociedad no paga impuestos en las ganancias, esta es una entidad de paso, redireccionando la ganancia o pérdida a los socios de esta en un Anexo K1. Cada socio incluye el anexo K1 en su declaración individual para el ajuste correspondiente de impuestos a pagar o reembolsar por el IRS.
Corporaciones (C Corp) Una corporación es registrada bajo las leyes estatales. Consiste en una persona o grupo de personas. La Entidad es independiente y separada del dueño o dueños. Debido a su autonomía tiene sus propios derechos y obligaciones. Al formar la corporación los socios deben aportar capital, propiedad o ambos para crear el capital. Las ganancias son gravables en la declaración de la corporación (Forma 1120) al 21% con elección de entidad bajo Forma 8832 y la distribución de las ganancias en una 1099 Dividendos se incluye en la declaración personal de los socios.
Corporación S Una corporación elegible puede evitar la doble tributación (en la Corporación y en los socios) al elegir tributar como Corporación S. Llenando una Forma 2553 se elige pasar las perdidas o ganancias a los socios para la declaración federal individual como ingreso pasivo.
Limited Liability Company (LLCs) Es una entidad formada bajo las leyes del Estado Al registrar los artículos que la reconocen como LLC al igual que una Sociedad los socios no son responsables personalmente de las deudas. Una LLC puede ser clasificada como Sociedad o como Corporación S y convertirse así en una Entidad de paso para fines fiscales bajo la sección 301.7701-3 del código fiscal. Una LLC con un mínimo de dos miembros que no llene la Forma 8832 será clasificada como una Sociedad para fines de impuestos federales.
Colaboración: Lucero Faz
Lucero's Income Tax & Insurance
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